金融控股公司的成立，可以通过资源整合，提高营运效益。银行的子公司之间可以将客户资料、讯息、行销通路整合等方面的优势互补；通过资金的调度，调整集团在各个金融行业中的利益分配。产业界最需要金融业支持的地方，并不在于债务重整或贷款延展，而是在于如何更便利地取得资金，光是担保贷款已不足以满足市场的需要，金融控股公司的运作方式一定程度上会满足市场的这种需求。第三，为了因应加入WTO的需要。加入WTO后，金融市场进一步开放，台湾的各项产业都面临者挑战，尤其是大陆与台湾几乎同时加入WTO，更使台湾当局有极大的压力，他们认为，“许多外国企业越来越重视大陆市场的吸引力，将来我国欲吸引更多外国企业及引进外资，势将付出更大的努力。希望我国金融业能展现更大幅度的改革。”[12]人世后金融的全球化突出表现为国际资本的大规模流动、金融机构和金融业务跨国界按同一规则运营，为了尽快缓解这种压力，台湾积极移植西方发达国家的金融机构模式。第四，吸收了亚洲金融风暴之后，某些国家地区银行改革的一些成功法律举措。亚洲金融危机之后，香港金融管理局采取了包括放宽境外银行在香港设立分行的限制、分阶段撤消银行利率管制、简化三级发牌制度，将原有的联交所、期交所及三家结算公司合并成控股公司的作法，目前，多数银行的素质明显改善，呆坏帐比率大幅下降。
    从法律上而言，金融控股公司的类型可分为纯粹型控股公司(Pure Holding Company)事业型控股公亩(Operating Holding Company)两种。前者设立的目的只是为了掌握子公司的股份，从事股权投资收益活动，这种控股公司本身并不经营事业；事实型控股公司是指既从事股权控制，又从事实际业务经营的母公司。台湾的金融控股公司就是属于前者类型(台湾“金融控股公司法”第4条规定，金融控股公司是指对一银行、保险公司或证券商有控制性持股，并依金融控股公司法设立的公司；控制性持股是指有一银行、保险公司或证券商已发行有表决权股份总数或资本总额超过25％，或直接、间接选任或指派一银行、保险公司或证券商过半数之董事；第36条也规定，金融控股公司应确保其子公司业务的健全经营，其业务以投资及对投资事业的管理为限。由此可见，实际上，台湾的控股公司只是负责投资或管理子公司，并不参与事业经营，类似现行金融机构的总管理处)。
但是也有些学者提出，台湾金融控股公司的成立有其不可克服的负面效应，具体表现在以下几个方面：“经济的集中化会加大失业率的提高，金融控股公司本身就是一种经济力量集中的重要手段；以台湾的特殊情况而言，不乏企业集团利用控股公司进行内部交易的可能性；国外不禁止，台湾就成立的想法太过于轻率，海外国家并不一定认为禁设控股公司为对台投资的阻滞因素；金融控股公司的优点，现在的事业控股公司大部可达成；由金融控股公司单方面的指示命令，反而会造成士气低落。”[13]这些担心也不无道理，因为金融机构在转型过程中，势必会面临文化差异、资源重复使用以及裁员等阵痛期；另外，金融机构若透过构并成立金融控股公司之前，应先衡量彼此间业务的互补性，并加强产品的整合与创新，因为若无法透过具有效率的内部整合，所形成的金融控股公司充其量也只是一个大而无当的“金融巨兽”，不仅无法达到预期的效果，反而会加重新组织的负担。并购之后的整合是金融控股公司最终成败的关键，也是台湾极度欠缺的经验，例如国泰人寿总资产超过新台币1万亿元，出手吃下总资产只有2000亿元的玉山银行15％的股权，摆出希望将玉山银行纳入控股集团的态势，但结局却不尽如人意；以国泰人寿如此庞然大物，想要吃下小小的玉山银行，都弄得难以下咽、进退维谷，其他规模相近的金融机构合并，困难有多大就可想而知。
 
结束语
 
海峡两岸经贸往来关系中，互设金融机构一直是被最严格限制的，2001年6月26日，台湾当局终于松绑相关政策，修正公布了《台湾地区与大陆地区金融业务往来办法》，开放台湾银行赴大陆设立代表处，随后8家台湾银行的申请获得台湾主管部门的批准，进而向中国人民银行提出申请，2002年3月中国人民银行正式批准了其中的世华银行与彰化银行，至此，两岸银行机构设立问题终于突破了禁区。2002年7月，中国人民银行总行批准大陆商业银行与台湾商业银行建立代理行关系，进行直接汇兑，这对两岸经贸关系的正常来往无疑具有十分重要的现实意义。总之，现阶段两岸金融关系正常化的发展虽然已迈出突破性的一步，但是未来的道路不会十分顺利。深入分析台湾银行在经济发展不同时期分类与业务的法律定位，对完善我国的金融法律制度并促进与台湾金融的交流，有一定的积极意义。 注释：
    ①  台湾的信用合作社历史甚久，早在民国一年日据时代即已设立合作社，光复之后，办理信用业务的合作机构仅有城市信用合作社及乡村农会，1949年将乡镇信用合作社并入乡村农会，称为农会信用部，城市信用合作社仍依旧制。参见黄天麟：《金融市场》，三民书局，1989年9月版，第41页。
    ②  《十九项财经改革措施》，有关金融者，十五，将台湾银行所代理中央银行业务，与普通银行业务严格划分，以加强控制银行信用；十六，改善台银因代理中央银行业务而对其他行库所采取之办法与技术；十七，严格划分各类银行的业务，使其专业化，并避免以短期资金流于长期之用。
    ③  台“财政部”1995年9月15日台财融第84728039号函规定。
    ④  台财融第832299464号函补充有关台北银行、高雄银行及各区中小银行的业务区域及其增设国内分支机构的规定上述银行规模达到下列标准时，经财政部核准，得比照一般银
行申请增设国内分支机构：1、前一年度平均存款余额达新台币1200亿元以上；2、前一年度决算的税后净值达新台币80亿元以上；3、自有资本与风险性资产比率达8％以上。
⑤  综合银行制度(Universal Banking System)一直是德国银行经营的典型模式，一般是指银行得混合经营各种不同的金融业务，无须因业务性质的不同或期间的不同，分别设立不同机构经营；并且德国的综合银行本身可直接兼营证券业，亦可享有以机构投资者身份进行证券投资的独占权；事实上，德国的证券市场完全是由银行来组织和控制的，但银行经营保险业务，则需设立子公司。一般定义的金融控股公司则是指母公司经营某类金融业务或仅从事股权收益活动，并通过控股旗下金融机构子公司的控股公司。
 
参考文献：
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    [10]  1999年台湾经济的挑战与展望[J]．台港澳情况，1999(2)：28．
    [11]  蔡希贤．论金融控股公司法的成立与改善台湾的金融问题[J]台湾周刊，2001，(7)：18．
    [12]  翁文祺、黄锡和．我国近期金融改革措施简介[J]．财税研究(台北)，2001，(2)：11．
[13]  蔡希贤．论金融控股公司法的成立与改善台湾的金融问题[J].台、港、澳及海外财政、金融，2002，(7)：35，原载《金融与投资》(台北)，2001，(5)：17．

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