行严格分析，从而极大地提高信贷资产质量；另一方面，金融企业也会通过各种途径来盘活信贷资产质量，以达到增加收益的目的。

　　效益监管的核心是金融企业经营成果综合指标体系和评价标准体系的设立，而其中心操作环节则是对贷款损失的动态界定。据此，高行长认为，效益监管实现了权责发生制和收付实现制的有机结合，保证金融企业在社会信用整体水平仍然不高的现实条件下，能够对财务收支进行正确核算和对经营成果进行真实反映。从人民银行的角度看，金融监管的有效性得到了充分的体现。

　　由于《方案》既体现了对传统金融监管理念的继承，又体现了对传统金融监管理念的革新与发展，客观上有助于培养良好的银行经营文化，有助于推动金融企业现代银行制度的建立。测试结果表明，《方案》具有较强的可操作性。并且《方案》对银行贷款损失的动态界定，可以准确地反映金融机构信贷资产质量的真实状况。因此，《方案》在顺德市金融业的试行工作进展相当顺利。辖区金融机构的经营管理状况开始朝着监管预期方向发展。

　　顺德市某金融机构，资产沉淀严重，被认定为高风险机构，但由于其贷款以中、长期为主，且做了“贷新还旧”和“追加贷款”的处理，所以1999年末其会计报表反映的不良贷款率只有0.73％，而采用《方案》的认定方法，该金融机构1999年末的贷款损失率达到80％，比较真实地反映出其信贷资产质量的实际情况。这充分说明，《方案》能够有效避免“贷新还旧”、“追加贷款”、“以贷收息”等方式对金融机构信贷资产质量真实性的扭曲，其对贷款损失认定的标准明确、计算结果惟一，完全不以借款人提供的财务报表数字是否真确、贷款质量评价人员的判断是否客观、贷款质量的评价标准是否统一为转移。这就为人民银行顺德支行动态地掌握辖区金融机构经营管理的基本情况创造了条件。同时，《方案》还提出了促进金融业向更高层次发展的初步思想和基本方法。为此，《方案》试行后，顺德金融业出现了积极变化，金融机构开始转变经营理念，理性地追求“效益规模基础上的资产规模”，在支持社会经济发展的同时，寻求自身历史包袱的消除以及可持续发展的方向。

　　场景之一。

　　工行顺德支行：把“蛋糕”做大，从优质资产业务拓展中求效益。效益观念的强化，使工行顺德支行在贷款投向和投量方面积极争取主动，(1)突出重点，开拓优质客户市场，不断加大对AAA企业的信贷投入，以确保资产收益率的逐步提高。(2)注重特点，开拓票据融资市场，仅上半年该行贴现余额达到62744万元，占顺德市贴现余额的44.6％，为该行带来利息收入1496．2万元，成为该行较大的效益增长点。(3)创建试点，开拓非生产流通领域企业信贷市场，寻求新的资金运营途径。(4)围绕热点，开拓住房信贷和消费信贷市场，6月末，该行的上述两项贷款余额已经达到8143万元，比年初增长了五倍。该行通过这些举措，在经营效益方面取得了重大突破，实现了扭亏为盈。

　　场景之二。

　　中行顺德支行：迅速减员增效，广泛开展“节约创效益”活动，打好“翻身战”。面对人浮于事、连年亏损的巨大压力，中行顺德支行在效益观念的驱动下。从今年5月底起全方位开展综合治理工作。已减员近300人，同时，先后出台了《中国银行顺德支行2000年费用开支管理办法》和《中国银行顺德支行节约创效益实施方案》，加强了成本费用的控制和管理，达到了增收节支的目的。上半年，该行较去年同期减亏8038万元，减幅达54.39%，占佛山全辖减亏额的80%。

　　场景之三

　　农行顺德支行：加速对中间业务的系统化、集约化整合，提高中间业务收入对经营效益的贡献率。首先是重点立项，着重拓展了七个项目，包括代理社会保险业务、与电信局联网扣费业务、网上申报纳税业务、证券理财业务、代理住房公积金业务等。其次是采取措施，保证整合工作的顺利进行。这些措施包括公关领先、功能设计、技术支持、人力投资等。对中间业务的整合增强了农行顺德支行的营利能力。仅上半年，农行顺德支行已实现账面利润1.62亿元，比去年同期增长0．89亿元，完成全年任务的51．3％，其中中间业务实际实现收益866万元，比去年同期增加203万元。

　　场景之四。

　　顺德农信社：千方百计消化历史债务，不断增强发展后劲。沉重历史包袱使顺德农信社不敢轻言效益。为寻求人行顺德支行效益管理模式下更广阔的发展空间，顺德农信社提出了“三个一点”的历史不良资产处置方案，即“归还一点、落实一点、减免一点”，用实事求是的态度，争取最大限度地消化历史债务。

　　顺德市的其他金融机构也在《方案》的指导下，努力在依法合规经营的前提下逐步提高经营效益，积极创造良性发展的源动力。9月末，人民银行顺德支行对《方案》实行工作进行的初步测试表明，《方案》实施效果显著。辖区9家金融机构中有5家盈利，其中4家机构也全面实现大幅减亏，全辖金融机构盈亏相抵，整体盈利19170万元，有效地扭转了1999年整体亏损的局面。的确起到了“牵一发而动全身”的作用。它使加强资产管理、成本控制、内控制度建设、金融案件防范等成为金融机构经营管理的内在要求。使人民银行在节约监管成本的同时，能够大大提高监管工作的有效性。

　　众所周知，知识经济时代的到来和金融科技的发展，已经使金融机构物理位置的重要性逐渐下降。在新形势下的金融竞争，将成为金融产品质量的竞争。而我国金融机构目前由于大量分支机构的存在，产生了各种超乎其承受能力的成本，因而无法达到最低成本边界，也就无力开发新的金融产品和提高产品质量，其市场竞争力必然日益减退。为此，人民银行顺德支行行长高同裕建议，人民银行按照效益原则监管金融机构的措施，首先原则上对原有机构不再批准设立新的网点。同时，在全国范围内，尤其是在金融机构相对集中的地区，大刀阔斧地撤并营业网点；其次，人民银行要督促和帮助有条件的金融机构加快股份制改造的步伐，还要大力提倡和鼓励新法人机构的设立，从而进一步改善和健全我国的金融机构体系，提高金融体系整体运作效率。显然这也是网络时代和知识经济条件下，世界各国金融机构监管工作的一大趋势。

　　从人民银行顺德市支行的改革实践看，效益监管模式作为一种动态的、系统的监管方式，为人民银行全面掌握金融机构的资产质量、盈亏状况等真实性，并据此修订和完善金融监管政策作了有益尝试；并为完善我国金融监管体系提供了一个很好的借鉴。当然，我们也应该清醒地看到，《方案》还需要在实践中逐步健全与完善。同时，其实施的效果还取决于金融法规制度建立和监管政策的配套与协调。特别是目前我国金融法规制度建设依然相对落后，这将严重制约新的监管方式的有效性。如果不能把效益监管与金融企业的机构管理、人员管理、信用行为等联系起来，金融企业的经营管理和财务状况将不可能得到实质性改善，金融监管目标也就不可能得到真正实现。顺德支行的改革实践，已经为我国金融体制改革在更深层次和更具制度创新方面的进展做出了可贵的探索，为此，我们衷心地期待金融体制改革的整体配套改革能够迈出更快的步伐。

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