金出效益”、“拖欠出效益”的思想相当严重。在这种意识支配下，一些企业把无理拒付，开空头支票，任意占用他人资金作为创效益的一种途径。一些银行无视自己的信誉，任意压票退票，截留客户和他行资金，以邻为堑，损人利己，完全忘记了信用机构的灵魂在于它的信用。
(在市场经济条件下，银行作为经营货币资本的企业p必然要追求经济效益，这没有错．但是企业(包括银行)只能通过合法手段，正当的竞争去追求效益，而不能采取违法的祖人利已的方法去获取非法的利润，在这段话里有了这个意思，可是表述得不够明白，另外“银行增加客户……”这句话与前面的意思发生了转历，这个转折缺少必要的过渡句)。


三是领导重视不够，管理监督不力。不少银行的领导干部还没有真正认识到银行结算在经济生活中的重要作用，没有把结算工作放到应有的位置。重贷款重存款，轻结算的倾向带有相当的普遍性，以至对结算工作中出现的严重问题，视而不见，见而不究，实际上是对任意压票、退票起到了姑息纵容的作用。
(领导对银行结算工作不重视，这是一种现象，如果能透过这种现象，深入挖掘领导为什么会有只重存贷、轻结算的倾向，那文章就有深度了。)


一些银行内部管理出现断层，制度不能贯彻到底，甚至放弃对下级银行的结算管理，任凭违章违纪行为蔓延。许多基层行处基础工作薄弱，缺乏自我约束，对客户在结算过程中的违规行为不监督，不处罚，放弃银行应有的监督职能。

人民银行没有真正认识结算、清算是中央银行的一项重要职能，对结算工作重视不够，监管不力，对银行结算中的违章违纪行为处理迟缓，处罚不力，也是当前银行结算秩序混乱的一个重要原因。

四是结算管理机构不健全，结算队伍建设滞后。这些年来银行结算业务量随着经济的发展而迅速增加，结算业务量每年以20％一25％的速度递增，结算管理的任务不断加重，然而许多银行没有建立结算专管机构，结算人员严重不足、素质不高，结算经办人员在全部人员中的比例呈下降趋势。以绍兴市工商银行第二营业部为例，1988年5月建部时女会计结算人员占全部职工的比例为24．05％，而现在业务量成倍增加，结算人员的比例却下降到18．34％。这种状况，必然削弱结算管理，制约结算服务质量的提高，也成为违章违纪行为经常发生的一个原因。
(这一点实际上是第四点的延伸，正国为领导不重祝银行结算，才会不去重视结算管理机构的建设和结算人员的配备，抓结算人员的素质提高。所以搞清领导不重视结算工作的原因很重要，可是作者并没有去探讨，使人感到文章的深度和力度不够。)


五是改革措施不配套。近年来，经济体制和金融体制的改革使银行的信贷管理制度、结算办法，以及银行之间、企业之间、银企之间的经济关系都发生了很大的变化，银行结算需要资金、信贷、稽核等工作相配套。信贷资金和汇差资金的管理办法不配套，在银行银根收紧时，汇差资金被发放贷款，直接影响支付和
清算；专业银行内部资金调度不动，调度不及时，人民银行用于头寸折借的资金不落实，也影响资金清算的顺利进行，贴现和再贴现资金不落实，影响商业汇票的推广；银行考核办法的片面性，特别是单纯考核存款指标或存款增长市场占有率，并把它与利益挂钩的做法，则导致银行放松结算管理，甚至诱发违反结算纪律的行为。

结算秩序混乱和乱拆借、乱集资、乱收息、乱设金融机构一样，给经济、金融改革和发展造成严重危害。银行结算秩序混乱，套用同行和企业的资金，损害了同行和企业的利益，加剧了资金紧张，扩大相互拖欠；套用他人资金，扩大贷款，造成信用扩涨，加速通货膨胀；丧失银行中介的作用，自毁银行信用。
(这段文字移到第一部分“存在问题”的后面去说似乎更恰当。)


三、改进和加强银行结算工作的几点设想

当前银行结算工作存在的问题，既有结算办法、制度尚需完善改进之处，又有“有法不依、查处不力”的原因。为此，笔者认为应从以下几方面入手改进和加强银行结算工作。

(一)加强帐户管理，规范帐户的开立和使用

目前，企事业单位开立基本存款帐户十分普遍，造成资金分散，削弱了银行的信贷、结算监督和现金管理，扰乱了结算秩序。因此，对企事业单位开户，人民银行必须加强管理，设立监督机构，但也要适应银行和企业改革的实际需要。按照这一原则，可将企事业单位的帐户划分为基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户和专用存款帐户，一个企业、事，业单位只能选择一家银行的一个营业机构作为主办银行，开立一个基本存款帐户，主要用于办理正常的转帐结算和现金收付，企事业单位的工资、奖金等现金的支取，只能通过该帐户办理。(这一设想体现了原则，性和灵活性的统一。)

企业在银行开设帐户，逐步实行企业与银行双向选择。但企业单位不得为逃避还贷、还债和套取现金而多头开立基本存款帐户；银行不得放松结算监督和现金管理诱使企业开户，更不能利用结算手段强拉企业单位开户；企业选择一家银行的一个营业机构开设基本存款帐户后，由于该银行服务不好或其它原因，企业可向当地人民银行投拆或向人民银行申请更换基本存款帐户的主办银行。(企业在银行开设帐户，实行企业与银行双向选择的建议符合建立社会主义市场经济体制的要求。)

要严格实行开户许可证制度。企业单位开立基本存款帐户，必须及时向当地人民银行报告，人民银行要建立帐户管理数据库，运用计算机管理帐户。

(二)采取有力措施，强化结算管理

强化结算管理是维护正常结算秩序的重要保证。各银行要加强对结算工作的领导，强化内部管理，严格执行结算制度，认真办理结算业务。人民银行要充分发挥中央银行的职能作用，切实加强对所辖银行结算工作的领导和监督。为此，要采取以下管理措施：


1．要实行结算岗位责任制度。各银行必须建立和落实结算管理目标责任制，实行主管行长和会计部门负责人负责制。要确定各基层柜组和经办人的岗位职责，将结算工作的任务分解落实到人，做到各司其职，各负其责，使结算管理要求和各项规章制度真正落到实处。

2．要实行结算质量考核制度。各银行要对所属行处进行结算质量的考核，将结算管理和执行纪律的好坏，纳入本行领导、会计部门负责人和有关人员政绩、业绩考核的主要内容。对结算质量差，严重违反结算制度的，要通报批评，并追究领导和经办人员的责任。凡查实有任意压票、退票的，如该行有存款奖的，要取消存款奖，并视情节给予处理。

3．要健全社会监督制度。推广“三公开一监督”的做法，即公开结算方式，公开银行的结算业务处理时间和进帐时间，公开企业办理结算的注意事项，实行客户公开监督。人民银行和专业银行及非银行金融机构都要建立举报中心，向社会公布举报电话，确定专人负责，对举报的问题及时查处。建立重点银行和单位联系制度，邀请部分银行和企业会计人员为结算纪律监督员，定期或不定期征求意见，反映问题。

4．要坚持结算纪律检查制度。人民银行对结算检查人员颁发结算检查证，实行凭证检查。对各银行的结算管理要定期或不定期地进行全面或专项结算纪律检查。(加强结算管理的建议，可操作性强，但落实这些措施需要一个前提，即提高银行领导人对结算工作的重视程度。)

(三)健全结算管理机构，加强结算队伍建设

结算管理机构不健全，人员不足是造成结算管理薄弱、纪律松驰的一个重要原因。当前，迫切需要健全结算管理机构，充实结算人员。人民银行、各银行的管理行，特别是市(地)级分行一级，会计部门都要设立专管结算的机构，配备相应的结算管理人员。这样才能负责本地区、本系统结算的组织、宣传、培训、协调和管理工作。人民银行的各级管理机构还要负责对本地区

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