务时所需掌握的风险指标。其中，外汇余额存贷比例指商业银行外汇资金运用占其外汇资金来源的比重，它和外汇短期及中长期资金贷款比例一起反映了商业银行国际业务中外汇资金的流动性。前者比重越大，且后者比重越小，说明外汇资金流动性越大。由于国际形势、贷款人或机构所在国家政治局势发生变动或贷款者经营不善，不能如期履约偿付贷款，便形成了外汇不良贷款风险，其风险来源大于国内不良贷款的风险来源。因此，商业银行在经营国际贷款业务时须审慎考察贷款者的信誉、偿债能力及其所在国家政治、经济的稳定状况，尽可能规避这类风险。

　　五、反映利率风险的指标体系

　　利率风险指由于利率变化或银行及其他金融机构的协定利率跟不上市场利率变化，致使资产收益与价值相对于负债成本与价值发生不等量变化而造成商业银行损失收入或资产的风险。20世纪80年代以来，商业银行进入风险管理的时代，对利率风险的规避已被提高到前所未有的高度。因为市场利率的波动，不仅会造成商业银行持有证券的资本损失，还会对商业银行收支的净差额产生较大的影响。一方面，利率的上升（或下降）迫使商业银行在出售（或购入）资产时产生巨大资本损失。当市场利率上升时，长期证券行市趋于下跌，那么所持现金的机会成本将加大，在这种情况下，长期贷款原定利率如果较低，银行就会蒙受损失，存款资金也可能开始流失；相反，当利率下降时，证券价格上涨，资产购入成本加大，也会存在利率风险。另一方面，如果商业银行持有的浮动利率负债（或资产）超过其浮动利率资产 （或负债），则利率的上升（或下降）会减少商业银行的净盈利。具体监测指标有实际利率、利率风险率。

　　在市场经济条件下，利率的作用相当广泛。从微观角度讲，它对于个人收入在消费与储蓄之间的分配，对于企业的经营管理和投资的积极性等有直接影响；从宏观角度讲，它是资金的供求、物价水平的升降、国民收入分配格局的变动、汇率及资本的国际流动的重要经济杠杆。所以，利率是社会资金供求状况最灵敏的指示器。通过对由名义利率和通货膨胀率推导出的实际利率的监测可以预知债权人所承担的市场风险。利率风险率反映的即是商业银行在市场利率发生变化时所承担的风险，它是利率敏感性资产和利率敏感性负债之比。若该比率等于1，说明银行收益不受市场利率变化的影响。若该比率大于 l，说明银行利率敏感性资产大于利率敏感性负债，当市场利率下降时，银行收益减少，表现的是负缺口资金；反之，银行收益则增加，表现的是正缺口资金；若该比率小于1，说明银行利率敏感性资产小于利率敏感性负债，当市场利率下降时，银行收益增加；反之，则减少。因此，银行要降低利率风险，必须尽量使该比率接近于1.

　　六、反映债券市场风险的指标体系

　　随着我国证券市场的发展与完善，债券逐渐成为一种重要的筹资手段和投资工具，但同任何金融资产一样，债券也存在风险。对商业银行来说，债券市场越捉摸不定，它们所承担的风险就越大。在我国目前处于经济体制和金融体制的转轨时期，债券市场的发展面临考验。而且，证券在市场上价格的变化，与企业的经济活动密切相关，持有证券者若预测到企业经营利润下降，证券价格则看跌；若预测到企业经营利润上升，证券价格则看涨。通过证券市场上证券价格的升降，可以预测企业经济活动和利润水平。债券市场风险是由于债券价格、购买力、再投资收益率等的变化而使商业银行资产或收入遭受损失的可能性。它可由债务收益率的标准差、风险系数等指标衡量。这些指标反映了债券市场的总风险、持续期风险和收益再投资风险。其中，持续期是价格波动的最初指标，而基于最终收益率的波动计算而得的系数，可较好地反映债券收益再投资的风险。

　　七、反映流动性风险的指标体系

　　商业银行若缺乏足够的流动性准备来随时应付即期负债的支付贷款需求，会引发挤兑风潮或使银行信誉丧失。这种可能性一旦转化为现实，商业银行的损失和在社会上的恶劣影响就难以弥补和消除。流动性风险是商业银行经营中随时可能出现的风险，也是各种风险损失发生后的最终表现。商业银行的流动性包括资产流动性和负债流动性。流动性风险产生的原因，也大体上直接来源于资产和负债两个方面。且最主要的压力来自于活期（短期）负债部分。此外，商业银行的内部管理制度和内控制度不健全，从事违规交易导致资产损失又无力弥补，从而削减或失去清偿能力，也是造成流动性风险的重要原因。根据我国的具体情况而建立的适合我国商业银行实际运行状况的流动性风险预警指标有：流动性风险比率、余额存贷比例、库存现金比例、拆人资金比例、拆出资金比例、借人资金比例、备付金比率、总偿付能力。

　　流动性风险比率是从总体上反映商业银行流动性风险的大小，该比率越大越好。其他指标则从各个侧面反映了商业银行的流动性风险。健全的流动性管理包括良好的管理信息系统、流动性集中控制、在备选方案下对净融资需要的分析、资金来源的多元化和应急计划。银行应通过资产、负债双管齐下，即通过对负债的管理增强存款的稳定性，减少流动性需求；通过对资产组合结构的调整来适时地满足流动性需求。银行还应该做到融资的多样化——不管是对资金的来源还是在确定负债的到期日长短上。总之，银行应保留充足的流动性资产。

　　八、反映经营风险的指标体系

　　商业银行是以货币为主要经营对象的高风险行业，所面临的经营风险主要是指在银行的经营管理中由于管理制度出现漏洞或管理者及员工的不当或犯罪行为等主客观因素致使银行经营成本上升、收益率下降并给银行造成损失的可能性。此处选取的这组指标体系目的在于衡量商业银行的经营成本、收益及损失状况及其损益指标完成情况。主要有：存款年平均成本率、负债成本率、应收利息率、贷款收息率、资产利润率、损益指标完成率。

　　前两项指标反映商业银行的经营成本，第三到第五项指标反映其收益及损失状况，第六项指标则反映了损益指标的完成情况，它们互相配合，可监测各商业银行经营的全过程和结果。存款年平均成本率及负债成本率的比率越小，说明银行的经营成本越低，相应的收益率就会较高；反之，则表明银行经营管理不善，成本较高。应收利息率和贷款收息率反映了银行应收未收和实收利息的状况。因到期应收未收的利息有可能形成利息损失，造成银行赔息风险，因此收息率的大小就比较重要。第四项指标的比率越高，表明商业银行贷款质量越好，回收率越高，遭受损失的风险就越小；反之，则风险越大。资产利润率和资产损失额（率）是相对的两个概念，分别反映了商业银行的经营成果——盈利或亏损的程度。资产利润率是一项衡量商业银行盈利情况的重要指标，比率越高，说明资产的获利能力越强。损益指标完成率是对银行整个会计期间经营结果考察的总指标，各银行应尽量达到并快干预定进度。

　　以上即是对我国商业银行金融风险预警指标体系所做的具体探讨。我国在实际操作时可实行宏观、中观、微观的风险监测预警：由中国人民银行总行、各商业银行总行等组成宏观预警系统，由现行跨经济区的人民银行分行、各省商业银行等组成中观预警系统；由基层商业银行和合作银行等组成微观预警系统，三个预警系统分工协作，自上而下实行监控。当金融风险预警系统中某一项指标偏离正常水平，超过警戒值时，就把它当作金融风险将在某一特定期间发出的预警信号。在预警期内，达到警戒值的指标越多，发生风险的概率就越大。其方法是：首先确定风险预警指标体系中所列指标的权数大小，然后将各个预警指标所对应的预警值采用加权平均法得到发生风险的概率，该比率越大，表明金融风险越大。

　　商业银行是一个特殊的高风险行业，一些系统或非系统的因素都可能使潜在风险转化为现实的风险。到目前为止，我国尚无一套完整的风险预警指标系统。本文希冀通过对这方面的研究和探讨，找到一个全面衡量我国商业银行金融风险的方法，从而有的放矢地预警、防范风险，提高我国商业银行抵御风险的能力。这在我国金融体制不断发展和完善，金融创新不断深化，商业银行面临风险日益增大的情况下，进行这些研究和探讨是十分必要的。

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