活动产生的现金流量。现金流量净额是分析经营状况好坏的重要指标，现金流量净额=现金流入—现金流出

    通过现金流量表及相关数据，可以分析企业的一些经营状况

    （一） 析经营活动现金净流量是否正常。在正常情况下，计算结果如为负数，表明该企业现金状况有问题，经营的现金收入不能抵补有关支出。经销商分析该数据可以了解到库存现金状况

    （二） 分析现金购销比率是否正常。现金购销比率=购买商品（接受劳务）支付的现金/销售商品（出售劳务）收到的现金。如果购销比率不正常，可能有两种情况：购进了呆滞积压商品；经营业务萎缩。两种情况都会对企业产生不利影响。经销商发现问题就可以及时采取具体的措施加以改进。

    （三） 分析营业现金回笼率是否正常。营业现金回笼率=本期销售商品（出售劳务）收回的现金/本期营业收入*100%.在通过了“发出商品分期收款”会计科目核算的经销商企业，此项比率一般应在100%左右，百分比越低，说明资金回笼速度越慢，做为经销商，掌握了这一信息，就要及时调整，减少资金被下游客户占压数量及占压时间。

    （四） 分析支付给员工的现金比率是否正常。支付给员工的现金比率=用于员工的各项现金支出/销售商品（出售劳务）收回的现金。这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大；如比率过小，反映职工的收益偏低。

    （五） 分析企业固定付现费用的支付能力。固定付现费用支付能力比率=（经营活动现金流入—购买商品接受劳务支付的现金—支付各项税金的现金）/各项固定付现费用。这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。可能存在的问题是：经营萎缩，收入减少；资产负债率高，利息过大；投资失控，造成固定支出膨胀；企业富余人员过多，有关支出过大。

    经销商在应用现金流量表的时候，为了更好的发挥实际运用效果，应根据实际需要，结合企业实际情况确定现金流的计算周期，一般建议30天，起始日期和实际经营活动相吻合，以准确反映一个阶段内的现金流状况，并以此指导企业调整与上下游合作伙伴的结算时间，有效利用时间差，保证现金高效运用。

    三、现金流量分析帮助经销商实现良性现金流

    对于经销商而言，时刻面临市场利益的诱惑，新的厂家，新的项目，新的零售网点开业等等，都对经销商充满诱惑，经销商希望借助经销新产品扩大生意范围，希望多进新的网点扩大零售终端网络，但是在目前市场大环境下，这些生意机会都要投入相当的现金的，如果不分析自己的现金状况，不分析现金回收的周期问题，是很容易使企业陷入现金紧张的境地的，更严重的甚至出现资金链断裂，给企业带来致命的打击。通过现金流量分析，就能掌握企业的现金状况，为决策提供依据，避免盲目扩大生意引起的现金流入减少的问题。量力而行，这是从根本上解决现金流入减少的最可靠方法。

    当然，现金流量表及表中相关数据在企业经营的过程中，也能明确的反映企业经营的状况，帮助企业经营者发现问题所在，比如通过分析现金购销比率是否正常，发现商品是否呆滞积压；经营业务是否萎缩等情况；通过分析营业现金回笼率，来发现企业资金回笼速度是否正常等等，经销商通过这些分析，就能明确问题的关键所在，就可以有的放矢的解决问题，使思路能加清晰。

    现金管理的目的就是在保证企业生产经营活动所需现金，同时在保障正常经营活动所必需的库存现金同时，尽量将闲置的现金用于经营周转，防止资源浪费，以获取更多的投资收益。换言之，企业应该在降低风险与增加收益之间如何寻求一个平衡点，以确定最佳现金流量。这是现金流量管理的意义所在，通过现金流量的管理，既保证目前生意的正常稳健运营，也为新的生意投资提供参考依据，避免盲目投资导致的现金流断裂问题。

    经销商管理好了现金流量问题，就能如约履行对上游生产厂家货款的支付，逐步建立自己良好的商业信用，有了良好的商业信用，上游生产厂家才可能给更多的信用额度和更长的信用帐期，这些对经销商增强竞争力，扩大生意来说，都是具有较大帮助的，而一个实力强大的经销商对终端零售商的讨价还价能力也是很强的，如此一来，经销商的企业便进入良性运做状态，现金流入速度，资金周转速度都能提高，企业效益也就能更好。这比在非良性状态下一味和上下游合作伙伴争取支持要高明的多。达到“不战而屈人之兵”的效果。

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